東城台商會在的《銀豐假日酒店》舉辦『社會保險講座』與餐會,凱健邀了我與小芷共同前往。

這是我第一次來到台商會的活動,對於須繳年費四千元人民幣的組織來說,這裏真的是認識人,而不是學東西的;就好像今天雖然請了幾位專家到現場講解社保,但我覺得學習效果還不如我到網路 Google 一下,只是憑著對台商會的好奇,於是峰子就來到了這間位於【桑園工業區】的五星級酒店。過程比較有趣的還是“台味”十足的主席,不但帶以濃厚的台灣國語講敘著台式笑話,而且還一邊主持一邊抽煙,手機響起還會拿到旁邊接,哈,真是有夠不專業的(也是“台風”)。

回歸正題。在上次研究完大陸的勞動法後,峰子就一直想再找時間研究『社會保險』,這次恰巧趁著台商會,於是回頭再處理這個議題。其實我來大陸後,每次問到社保這議題時,一下子不是三金、五金……,不然就是養老保險、醫療保險……,不同的說法,感覺一個中國好像有許多社保制度,等我研究完後,才發現這現來大陸的台商都該打屁股,這麼簡單的東西能說的這麼複雜,我看不是無知不然就是裝高深(台灣人最拿手的),所以這裏還是讓峰大師來解說一下吧。

其實中國的社會保險就只有一種,那叫『五險一金』,五險即:『養老』、『醫療』、『失業』、『生育』和『工傷』保險,而一金即『住房公積金』。那為什麼還會有三金、四金、五金,甚至六金的說法呢?那是因為早期《社會保險費征繳暫行條例》公佈時,只有談到『養老』『醫療』與『失業』這三者(不過第 29 條有提到『生育』和『工傷』保險),某些企業為了節省成本,於是只保此三者(三金),或者再加保『住房公積金』(四金),不然就是只保那五個險種(五金),若是【五險一金】全保,那就是六金了,這也是為什麼明明一個簡單的東西,會被說得如此複雜之因。

別管那麼多,正規的做法僅有【五險一金】,其餘的三金、四金都是少保了;至於五險一金的費率的確會有城市的不同,但基本上這六種都是要投保的,如此才是完整的社會保險。至於要知道更詳細的,就繼續看下去吧!




社會保險是根據立法,由勞動者勞動者所在的工作單位或社區以及國家三方面共同籌資,幫助勞動者及其親屬在遭遇年老、疾病、工傷、生育、失業等風險時,防止收入的中斷、減少和喪失,以保障其基本生活需求的社會保障制度。社會保險與商業保險是兩種不同的保險形式。我們以盈利性作為標準,將保險區分為社會保險與商業保險。是否盈利,是區分這兩種保險的最重要標誌,我們可以從社會保險和商業保險的對比中,看出社會保險的特點:

一、非盈利性
社會保險是非盈利性保險,它不以盈利為目的,而以實施社會政策為目的,如果社會保險財務出現赤字影響其運作,國家財政負有最終責任。雖然社會保險在運作上也需要借助於精確的計量手段,但不能以經濟效益的高低來決定社會保險項目的取捨和保障水準的高低。至於商業保險則在財務上實行獨立核算,自負盈虧,國家財政不應以任何形式負擔其開支需求。

二、強制性
社會保險屬於強制性保險,強制性是實施社會保險的緝織保證。所謂強制性是指國家通過立法強制實施,勞動者個人和所在單位都必須依照法律的規定參加。社會保險的繳費標準和待遇項目、保險金的給付標準等,均由國家或地方政府的法律、法規統一規定,勞動者個人作為被保險人一方,對於是否參加社會保險、參加的項目和待遇標準等,均無權任意選擇和更改。只有這樣,才能確保社會保險基金有可靠的來源。而商業保險的投保是自願的,它遵循的是誰投保,誰受保;不投保、不受保的原則。其險種的設計、保費的繳納、保險期限的長短、保險責任的大小、權利與義務的關係等均按保險合同的規定實施。一旦合同履行終止,保險責任即自行消除。

三、普遍保障性
社會保險對於社會所屬成員具有普遍的保障責任。不論被保險人的年齡、就業年限、收入水準和健康狀況如何,一旦喪失勞動能力或失業,政府即依法提供收入損失補償,以保障其基本生活需要,保障大多數勞動者的基本生活需要,由此穩定社會秩序,這可以說是實施社會保險的根本目的。社會保險除了現金支付以外,通常還為勞動者提供醫療護理、傷殘康復、職業培訓和介紹、老年活動等多方面的服務。而商業保險只是對參加了保險的人提供對等性的經濟補償,它只能部分解決被保險人臨時、急迫的困難,彌補其部分損失,不具有普遍保障的功能,也不具備調節收入水準、維護社會公平的職能。

四、權利與義務的基本對等性
社會保險待遇的給付一般不與個人勞動貢獻直接相關聯。享受者要作出貢獻,但其享受並不是與其貢獻完全一致的。作個形象的比喻,這叫做要乘涼必須先栽樹,但栽了大樹的人並不一定乘大樹的涼。這裏有一個再分配的問題)社會保險分配制度是以有利於低收入階層為原則的,因為同樣的風險事故,對於低收入勞動者所造成的威脅通常要高於高收入者。而商業保險則是嚴格遵循權利與義務對等的原則,這種原則決定,投保人權利的享受是以“多投多保、少投少保、不投不保”作為前提的,也就是說,被保險人享受保險金額的多少,要以投保人是否按期、按數量繳納了合同所規定的保費以及投保期限的長短為依據,保險合同一旦期滿,保險責任自行終止,權利與義務的關係也不復存在。




問:國家勞動法規定企業必須為員工繳納的社會保險共五項,養老、醫療、失業、工傷、生育,但是目前流行的『三金』是什麼意思呢?另外又聽說最近國家有要求企業繳納『六金』(加了住房公積金),這又是怎麼回事呢?

答:對職工而言現在通常說社會保險指的是【五險一金】,具體五險即:『養老』、『醫療』、『失業』、『生育』和『工傷』保險,而一金即『住房公積金』。

在『五險』方面,單位和個人的承擔比例是(職工個人不承擔生育和工傷保險):
『養老保險』:單位承擔20 %,個人承擔8 %;
『醫療保險』:單位承擔6 %,個人2 %;
『失業保險』:單位承擔2 %,個人1 %;
『生育保險』:1 %,全由單位承擔;
『工傷保險』:0.8 %,全由單位承擔;

在『住房公積金』方面,單位和個人承擔的比例是各承擔50 %,這是按照個人全年平均工資計算的。國家規定的是:住房公積金不低於工資的10 %,效益好的單位可以更高些,由於是職工和單位各承擔50%,所以說交住房公積金對職工可說是相當划算。

至於你所說的,有的單位加三金,有的加四金,會有這樣的情況和 1999 年 1 月 22 日發佈的《社會保險費征繳暫行條例》有關。其中僅談到了『基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費(以一統稱社會保險費)的徵收、繳納,適用本條例。』而由於『生育保險』、『工傷保險』及『住房公積金』較晚開展,致使有的單位沒參加,亦造成其對職工社會保險的認識不全,其實這都是不對的。相關規定可以按照不同的社會保險類別直接查詢(可上《中華人民共和國勞動保障部網》和《財政部住房公積金政策》查詢)。

社會保險的繳納比例各地有差別,但差別不大。將個人承擔的百分比乘以繳費基數,得出的總和就是要扣除的部分(基數是您上一年的月平均工資),至於社會保險的基數問題,其分別根據本市公佈的上年度全市職工月平均工資的300 %和60 %相應確定,社會保險的繳費基數同時設有上限和下限,若在上下限範圍之內,則按實際繳,若超過按上限,不足按下限,在次範圍內的職工收入,按照個人工資水準交納社會保險。




社會保險費征繳暫行條例

第一章 總則
第一條 為了加強和規範社會保險費征繳工作,保障社會保險金的發放,制定本條例。
  
第二條 基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費(以下統稱社會保險費)的徵收、繳納,適用本條例。本條例所稱繳費單位、繳費個人,是指依照有關法律、行政法規和國務院的規定,應當繳納社會保險費的單位和個人。
     
第三條 基本養老保險費的征繳範圍:國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工,實行企業化管理的事業單位及其職工。
基本醫療保險費的征繳範圍:國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工,國家機關及其工作人員,事業單位及其職工,民辦非企業單位及其職工,社會團體及其專職人員。失業保險費的征繳範圍:國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工,事業單位及其職工。省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況,可以規定將城鎮個體工商戶納入基本養老保險、基本醫療保險的範圍,並可以規定將社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工以及有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工納入失業保險的範圍。
社會保險費的費基、費率依照有關法律、行政法規和國務院的規定執行。

第四條 繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費。征繳的社會保險費納入社會保險基金,專款專用,任何單位和個人不得挪用。

第五條 國務院勞動保障行政部門負責全國的社會保險費征繳管理和監督檢查工作。縣級以上地方各級人民政府勞動保障行政部門負責本行政區域內的社會保險費征繳管理和監督檢查工作。

第六條 社會保險費實行三項社會保險費集中、統一徵收。社會保險費的徵收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定,可以由稅務機關徵收,也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構(以下簡稱社會保險經辦機構)徵收。


第二章 征繳管理
第七條 繳費單位必須向當地社會保險經辦機構辦理社會保險登記,參加社會保險。登記事項包括:單位名稱、住所、經營地點、單位類型、法定代表人或者負責人、開戶銀行帳號以及國務院勞動保障行政部門規定的其他事項。

第八條 本條例施行前已經參加社會保險的繳費單位,應當自本條例施行之日起6個月內到當地社會保險經辦機構補辦社會保險登記,由社會保險經辦機構發給社會保險登記證件。本條例施行前尚未參加社會保險的繳費單位應當自本條例施行之日起30日內,本條例施行後成立的繳費單位應當自成立之日起30日內,持營業執照或者登記證書等有關證件,到當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構審核後,發給社會保險登記證件
社會保險登記證件不得偽造、變造。社會保險登記證件的樣式由國務院勞動保障行政部門制定。

第九條 繳費單位的社會保險登記事項發生變更或者繳費單位依法終止的,應當自變更或者終止之日起30日內,到社會保險經辦機構辦理變更或者註銷社會保險登記手續。

第十條 繳費單位必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數額,經社會保險經辦機構核定後,在規定的期限內繳納社會保險費。繳費單位不按規定申報應繳納的社會保險費數額的,由社會保險經辦機構暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額;沒有上月繳費數額的,由社會保險經辦機構暫按該單位的經營狀況、職工人數等有關情況確定應繳數額。繳費單位補辦申報手續並按核定數額繳納社會保險費後,由社會保險經辦機構按照規定結算。

第十一條 省、自治區、直轄市人民政府規定由稅務機關徵收社會保險費的,社會保險經辦機構應當及時向稅務機關提供繳費單位社會保險登記、變更登記、註銷登記以及繳費申報的情況。

第十二條 繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費,由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免。

第十三條 繳費單位未按規定繳納和代扣代繳社會保險費的,由勞動保險行政部門或者稅務機關責令限期繳納;逾期仍不繳納的,除補繳欠繳數額外,從欠繳之日起,按日加收千分之二的滯納金。滯納金併入社會保險基金。

第十四條 徵收的社會保險費存入財政部門在國有商業銀行開設的社會保障基金財政專戶。社會保險基金按照不同險種的統籌範圍,分別建立基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金。各項社會保險基金分別單獨核算。社會保險基金不計徵稅、費。

第十五條 省、自治區、直轄市人民政府規定由稅務機關徵收社會保險費的,稅務機關應當及時向社會保險經辦機構提供繳費單位和繳費個人的繳費情況;社會保險經辦機構應當將有關情況匯總,報勞動保障行政部門。

第十六條 社會保險經辦機構應當建立繳費記錄,其中基本養老保險、基本醫療保險並應當按照規定記錄個人帳戶。社會保險經辦機構負責保存繳費記錄,並保證其完整、安全。社會保險經辦機構應當至少每年向繳費個人發送一次基本養老保險、基本醫療保險個人帳戶通知單。繳費單位、繳費個人有權按照規定查詢繳費記錄。


第三章 監督檢查
第十七條 繳費單位應當每年向本單位職工公佈本單位全年社會保險費繳納情況,接受職工監督。社會保險經辦機構應當定期向社會公告社會保險費徵收情況,接受社會監督。

第十八條 按照省、自治區、直轄市人民政府關於社會保險費征繳機構的規定,勞動保障行政部門或者稅務機關依法對單位繳費情況進行檢查時,被檢查的單位應當提供與繳納社會保險費有關的用人情況、工資表、財務報表等資料,如實反映情況,不得拒絕檢查,不得謊報、瞞報。勞動保障行政部門或者稅務機關可以記錄、錄音、錄影、照相和複製有關資料;但是,應當為繳費單位保密。勞動保障行政部門、稅務機關的工作人員在行使前款所列職權時,應當出示執行公務證件。

第十九條 勞動保障行政部門或者稅務機關調查社會保險費征繳違法案件時,有關部門、單位應當給予支援、協助。

第二十條 社會保險經辦機構受勞動保障行政部門的委託,可以進行與社會保險費征繳有關的檢查、調查工作。

第二十一條 任何組織和個人對有關社會保險費征繳的違法行為,有權舉報。勞動保障行政部門或者稅務機關對舉報應當及時調查,按照規定處理,並為舉報人保密。

第二十二條 社會保險基金實行收支兩條線管理,由財政部門依法進行監督。審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監督。


第四章 罰則
第二十三條 繳費單位未按照規定辦理社會保險登記、變更登記或者註銷登記,或者未按照規定申報應繳納的社會保險費數額的,由勞動保障行政部門責令限期改正;情節嚴重的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處 1000 元以上 5000 元以下的罰款;情節特別嚴重的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處 5000 元以上 10000 元以下的罰款。

第二十四條 繳費單位違反有關財務、會計、統計的法律、行政法規和國家有關規定,偽造、變造、故意毀滅有關帳冊、材料,或者不設帳冊,致使社會保險費繳費基數無法確定的,除依照有關法律、行政法規的規定給予行政處罰、紀律處分、刑事處罰外,依照本條例第十條的規定征繳;遲延繳納的,由勞動保障行政部門或者稅務機關依照第十三條的規定決定加收滯納金,並對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處 5000 元以上 20000 元以下的罰款。

第二十五條 繳費單位的繳費個人對勞動保障行政部門或者稅務機關的處罰決定不服的,可以依法申請復議;對復議決定不服的,可以依法提起訴訟。

第二十六條 繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金的,由勞動保障行政部門或者稅務機關申請人民法院依法強制征繳。

第二十七條 勞動保障行政部門、社會保險經辦機構或者稅務機關的工作人員濫用職權、徇私舞弊、怠忽職守,致使社會保險費流失的,由勞動保障行政部門或者稅務機關追回流失的社會保險費;構成犯罪的,依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的,依法給予行政處分。

第二十八條 任何單位、個人挪用社會保險基金的,追回被挪用的社會保險基金;有違法所得的,沒收違法所得,併入社會保險基金;構成犯罪的,依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。


第五章 附則
第二十九條 省、自治區、直轄市人民政府根據本地實際情況,可以決定本條例適用於行政區域內工傷保險費和生育保險費的徵收、繳納。

第三十條 稅務機關、社會保險經辦機構徵收社會保險費,不得從社會保險基金中提取任何費用,所需經費列入預算,由財政撥付。

第三十一條 本條例自發佈之日起施行。




东莞市社会保险参保指南(宣传小册子资料) 

在我国建立和完善社会保障体系,是落实江泽民总书记“三个代表”重要思想的具体体现,也是深化改革、促进发展、稳定社会和安邦兴国的根本大计,是一件“关乎国运、惠及子孙”的大事,具有重大而深远的政治意义和经济意义。
  
参加社会保险的重要法律依据有:中华人民共和国国务院令第 259 号《社会保险费征缴暂行条例》、《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发[ 1998 ] 44 号)、《失业保险条例》、《工伤保险条例》、《广东省社会养老保险条例》、《广东省工伤保险条例》、《广东省失业保险条例》、《东莞市职工基本医疗保险暂行规定》等法律法规。社会保险是国家通过立法多渠道筹集资金,对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而完成或暂时丧失劳动能力或暂时失去工作时,给予经济补偿,使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。


社会保险参保缴费须知
(一)社会保险参保范围
东莞市行政区域内所有企业、国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及人体工商户等(统称参保单位)及与之建立劳动关系的劳动者(统称参保个人)都必须按规定参加养老、失业、工伤、医疗、生育保险,缴纳社会保险费。具有本市户籍的灵活就业人员以自愿为原则参加社会保险。

(二)社会保险参保手续
1. 社会保险登记、变更及注销
参保单位自领取营业执照(或批准成立)之日起 30 日内,填写《社会保险登记表》。并持如下资料:
①工商营业执照(或批准成立批文)复印件;②国家质量技术监督局颁发的组织机构代码证,到所属的社会保障部门办理社会保险登记,领取社会保险登记证。

参保单位的单位名称、地址、法人代表或负责人、单位性质等登记事项之一发生变更时,应持相关证明文件向原登记的社会保障部门申请办理变更社会保险登记。参保单位发生关闭、破产、撤销或转制等情形时,应当及时向原登记的社会保障部门申请办理注销社会保险登记。

2. 社会保险申报缴纳
参保单位用工人员发生变更时,于当月1日至月底最后一个工作日的前一天到经办的社会保障部门办理相应变更手续。
  
参保单位在每年 5 月至 6 月,根据本单位职工上年度月平均工资收入,向经办的社会保障部门申报下一年度的缴费工资,缴费工资经社会保障部门核定后原则上一年不变。缴费工资包括工资、奖金、津贴、补贴等货币工资收
入。
  
我市的社会保险费统一由地方税务机关按月征收,参保单位应当逐月向所属的
地方税务部门按时缴纳社会保险费。应由被保险人个人缴纳的社会保险费,由参保单位按规定从其本人工资中代扣代缴。
  
参保单位未按规定期限缴纳社会保险费的,由地方税务机关发出催缴通知书。催缴期最长不超过 15 天,超过催缴期限缴纳的,从欠缴之日起按日加收千分之二的滞纳金。仍不执行者,由地方税务机关申请人民法院强制执行。

3 、我市现行社会保险参保标准(费基及费率)
我市现行社会保险各险种的缴费基数与缴费费率
 
缴费基数以本市上年度职工月平均工资的 60%-300% 实行保底封顶。


参保单位办理人员 增减变动、转移有关手续须知
参保单位的人员发生变动时,应及时到社会保障部门办理有关手续:
1 、增员:单位增加用工人员,须填报《参加社会保险增员表》,携带被保险人身份证复印件 1 张;干部或固定工的介绍信(或调令)复印件,合同工的合同书正本或调动通知等资料到社会保障部门办理增员手续。被保险人有义务向社会保障部门提供真实的个人资料,如身份证复印件及利手标志等,社会保障部门将存档作为将来核发待遇的依据之一。
2 、减员:填报《参加社会保险减员表》,携带有关调动或解除通知书复印件办理减员手续。
3 、转移:被保险人离开原工作单位,办理停保手续后,在本市范围内继续参保的,保险关系自动接续,本人不需办任何手续;被保险人停保后离开本市需办理转移的,填写《社会保险关系转移申请表》,提供转入地社会保险机构的开户银行、帐号及开户名全称等资料,到原经办的社会保障部门办理社会保险关系及个人帐户转移手续。

《社会保险登记证》年审
社会保障部门每年 10-12 月对参保单位的参保缴费情况进行年度检验。参保单位须填报《社会保险年度检验表》,携带《社会保险登记证》到经办的社会保障部门办理。《社会保险登记证》有效期四年。参保单位到外经部门签订生产合同和到工商部门办理年检(验照)时,须出示有效的《社会保险登记证》。

 
东莞市社会保障局 2005-5-11 

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