到了公司,聽小豪與 Gary 講,才知道早上的工資發放出了一些小意外。
其實這牽扯到大陸員工對所得稅法不是很清楚,在矇矇懂懂的狀況下,於是產生了許多誤解,像他們誤以為『獎金、津貼不應列入個人所得稅額的計算。』但事實上中國的所得稅法是『統統要算』!在這種情況下,當然就扣得多了。而我在事後詢問了會計師並上網搜尋了一下,也才搞懂了大陸的個人所得稅法。
順便談一下大陸的個人所得稅與台灣的異同。在大陸,個人所得稅是每個月扣的,與台灣在每年五月份繳納不同,峰子以為,大陸以“月”的設計好些,主要是當月扣繳不但國家的現金流量會健康些,而更重要的,就是這種每月預扣的方式,較符合大陸的民俗風情;這是因為這裏的打工仔常是『月光族』(大陸薪資低、物價高,很難存錢),而在這種狀況下,每月預扣才會保證讓政府收到錢,否則過了一年,人不但沒錢,而且也不知道跑到那去了(地大物博也有缺點)。
其次,相較於台灣而言,大陸的所得稅法相當簡單,其计算公式是: 应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数,這種方式下,任何人都能很容易地算出自己應納多少稅,當然了,與台灣所得稅考量個人差異而有不同額度的扣除額而言,大陸的所得稅法似乎是流於『平頭式平等』,亦即不論個人的情況,大家統統一樣,但當你在大陸待久了,其實會發現這種方式是比較好的,因為,大陸苦命的人實在太多了,若真要列舉扣除額,那我想每個人都不用繳稅了。最後,大陸所得稅『稅率表』是全國一致(如下表),但『起征點』不同(例如 2006 年,武漢是 800 元以內不納稅,而東莞卻是 1600 元),也導致了各地的個人所得稅不同,這也是與台灣不同之處。
當然,今天意外的小插曲是,公司也出了錯,有些人並沒有扣到稅,於是引起了其它員工的不滿,為了平息這種糾紛,Gary 便說:『不會呀?依照規定都一定要扣稅,誰沒扣到的?請拿來補!』於是先前炫耀沒扣到稅的員工馬上改口說:『扣了!扣了!』哈哈,阿陸仔有時還蠻可愛的。
个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得项目税率表
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率% | 速算扣除數(元) |
1 |
不超过500元的
|
5 | 0 |
2 |
超过500元至2000元的部分
|
10 | 25 |
3 |
超过2000元至5000元的部分
|
15 | 125 |
4 |
超过5000元至20000元的部分
|
20 | 375 |
5 |
超过20000元至40000元的部分
|
25 | 1375 |
6 |
超过40000元至60000元的部分
|
30 | 3375 |
7 |
超过60000元至80000元的部分
|
35 | 6375 |
8 |
超过80000元至100000元的部分
|
40 | 10375 |
9 |
超过100000元的部分
|
45 | 15375 |
工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税:
每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额 1600元/月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元),为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是: 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数
例:王某当月取得工资收入9000元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为1600元,则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额 = 6400×20% - 375 = 905元。
个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税,统一由支付人负责代扣代缴,支付人是税法规定的扣缴义务人。
个人所得税起征点改为1600元 专家教你如何计算
2005年10月28日 每日新报
昨天,全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,1600元成为新的个税“起征点”。昨日,记者就本市个人所得税缴纳和征管情况,以及国家修正《个人所得税法》的相关问题采访了市地方税务局有关负责人士。
东莞市『起征点』上涨400元
据悉,多年来,我国个人所得税费用扣除额一直没有变化,但由于我国近几年相继出台了一些个人所得税免税政策,使本市实际享受个人所得税费用扣除额已经超过了税法规定的 800 元标准。目前,本市个人实际享受个人所得税费用扣除额即『起征点』为 1200 元,月收入总额不超过 1200 元的免税,超过部分按九级超额累进税率计税。本市的“费用扣除额”标准,高于城镇职工人均负担消费支出水平,符合当前我市居民实际负担状况和经济社会发展实际。《个人所得税法》修正案确定后,本市个税“费用扣除额”也将从明年起随之调整。
实际个税扣除额高于『起征点』
据税务部门测算,目前,一个月收入为 1600 元的普通职工,如果算上其应该免税的住房公积金、医疗保险金、养老保险金和失业保险金等“四金”免税项目,其实际发生的个人所得税费用扣除额除税法规定的 1200 元外,还要据实扣除 400 元左右。也就是说,从明年起,本市个人实际享受的个人所得税费用扣除额要比 1600 元高,每月可以有 2000 元左右的免税额。而且按此标准计算,月收入越高的职工,实际享受的个人所得税费用扣除额也越高。
具体计算方法示例
个人工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工薪收入按月计征,其应纳个人所得税款的计算方法为:用月收入总额减除 1200 元及发生的其他可减除费用后,计算应纳税所得额,再按九级超额累进税率计税。如:目前,本市某人某月取得工资收入 3500 元,则该月应纳个人所得税=(3500-1200)× 15% - 125=220元。从明年开始,国家将个人所得税扣除标准调整为 1600 元,则该月应纳个人所得税=(3500-1600)× 10%-25=165元。
此外,个人所获得的劳务报酬,个人取得的利息、股息、红利收入以及个人取得中奖收入等形式的收入,分别按各自税率缴纳个人所得税。
个人所得税计算器
算算你来年每月给国家少贡献多少税!
个人所得税计算器: http://www.ciir.edu.cn/second/count/counter.htm