市隱

到了公司，聽小豪與 Gary 講，才知道早上的工資發放出了一些小意外。

其實這牽扯到大陸員工對所得稅法不是很清楚，在矇矇懂懂的狀況下，於是產生了許多誤解，像他們誤以為『獎金、津貼不應列入個人所得稅額的計算。』但事實上中國的所得稅法是『統統要算』！在這種情況下，當然就扣得多了。而我在事後詢問了會計師並上網搜尋了一下，也才搞懂了大陸的個人所得稅法。

順便談一下大陸的個人所得稅與台灣的異同。在大陸，個人所得稅是每個月扣的，與台灣在每年五月份繳納不同，峰子以為，大陸以“月”的設計好些，主要是當月扣繳不但國家的現金流量會健康些，而更重要的，就是這種每月預扣的方式，較符合大陸的民俗風情；這是因為這裏的打工仔常是『月光族』（大陸薪資低、物價高，很難存錢），而在這種狀況下，每月預扣才會保證讓政府收到錢，否則過了一年，人不但沒錢，而且也不知道跑到那去了（地大物博也有缺點）。

其次，相較於台灣而言，大陸的所得稅法相當簡單，其计算公式是： 应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数，這種方式下，任何人都能很容易地算出自己應納多少稅，當然了，與台灣所得稅考量個人差異而有不同額度的扣除額而言，大陸的所得稅法似乎是流於『平頭式平等』，亦即不論個人的情況，大家統統一樣，但當你在大陸待久了，其實會發現這種方式是比較好的，因為，大陸苦命的人實在太多了，若真要列舉扣除額，那我想每個人都不用繳稅了。最後，大陸所得稅『稅率表』是全國一致（如下表），但『起征點』不同（例如 2006 年，武漢是 800 元以內不納稅，而東莞卻是 1600 元），也導致了各地的個人所得稅不同，這也是與台灣不同之處。

當然，今天意外的小插曲是，公司也出了錯，有些人並沒有扣到稅，於是引起了其它員工的不滿，為了平息這種糾紛，Gary 便說：『不會呀？依照規定都一定要扣稅，誰沒扣到的？請拿來補！』於是先前炫耀沒扣到稅的員工馬上改口說：『扣了！扣了！』哈哈，阿陸仔有時還蠻可愛的。

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个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得项目税率表

级数	全月应纳税所得额	税率%	速算扣除數(元)
1	不超过500元的	5	0
2	超过500元至2000元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	45	15375

工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额 1600元／月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数

例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额 = 6400×20% - 375 = 905元。

个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。

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个人所得税起征点改为1600元 专家教你如何计算
2005年10月28日 每日新报  
 
昨天，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定，1600元成为新的个税“起征点”。昨日，记者就本市个人所得税缴纳和征管情况，以及国家修正《个人所得税法》的相关问题采访了市地方税务局有关负责人士。


东莞市『起征点』上涨400元
据悉，多年来，我国个人所得税费用扣除额一直没有变化，但由于我国近几年相继出台了一些个人所得税免税政策，使本市实际享受个人所得税费用扣除额已经超过了税法规定的 800 元标准。目前，本市个人实际享受个人所得税费用扣除额即『起征点』为 1200 元，月收入总额不超过 1200 元的免税，超过部分按九级超额累进税率计税。本市的“费用扣除额”标准，高于城镇职工人均负担消费支出水平，符合当前我市居民实际负担状况和经济社会发展实际。《个人所得税法》修正案确定后，本市个税“费用扣除额”也将从明年起随之调整。


实际个税扣除额高于『起征点』
据税务部门测算，目前，一个月收入为 1600 元的普通职工，如果算上其应该免税的住房公积金、医疗保险金、养老保险金和失业保险金等“四金”免税项目，其实际发生的个人所得税费用扣除额除税法规定的 1200 元外，还要据实扣除 400 元左右。也就是说，从明年起，本市个人实际享受的个人所得税费用扣除额要比 1600 元高，每月可以有 2000 元左右的免税额。而且按此标准计算，月收入越高的职工，实际享受的个人所得税费用扣除额也越高。


具体计算方法示例
个人工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工薪收入按月计征，其应纳个人所得税款的计算方法为：用月收入总额减除 1200 元及发生的其他可减除费用后，计算应纳税所得额，再按九级超额累进税率计税。如：目前，本市某人某月取得工资收入 3500 元，则该月应纳个人所得税＝（3500－1200）× 15% － 125＝220元。从明年开始，国家将个人所得税扣除标准调整为 1600 元，则该月应纳个人所得税＝（3500－1600）× 10％－25＝165元。


此外，个人所获得的劳务报酬，个人取得的利息、股息、红利收入以及个人取得中奖收入等形式的收入，分别按各自税率缴纳个人所得税。

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个人所得税计算器
算算你来年每月给国家少贡献多少税!
个人所得税计算器: http://www.ciir.edu.cn/second/count/counter.htm